ЗА САЙТА КОНТАКТИ ENGLISH
НАЧАЛО НОВИНИ ПРЕГЛЕДИ СТАТИСТИКА СТАТИСТИКА КАТАЛОГ

Данъци и данъчно облагане на предприятията в Русия

Същността на данъчната система, принципите и функциите на данъците

Държавата, изразяваща интересите на обществото в различни сфери на живота, разработва и прилага подходящи политики - икономически, социални, екологични, демографски и други. Поради данъчните вноски се формират финансовите ресурси на държавата, натрупани в бюджета и извънбюджетните средства. Данъчното облагане се основава на 15 социални закона, Закона за бюджета и Данъчния кодекс.

Данъци - задължителни такси и плащания, събирани от държавата от физически и юридически лица в бюджети на подходящо ниво или в извънбюджетни фондове със ставка, установена със закон. Плащанията са задължителни и безплатни.

Данъците са гъвкав инструмент за постоянно движение на икономиката: те помагат за насърчаване или ограничаване на определени видове дейности, насочват развитието на различни отрасли, влияят върху икономическата активност на предприемачите, балансират ефективното търсене и предлагане и регулират размера на парите в обращение.

Данъчната система на Руската федерация е представена от:

При формирането на данъчната система се следват редица принципи:

  1. Видовете данъци, процедурата за тяхното изчисляване, графикът на плащане и отговорността за укриване на данъци имат силата на закона.
  2. Комбинацията от стабилност и гъвкавост на данъчната система трябва да гарантира спазването на икономическите интереси на участниците в социалното производство. Правилата за прилагане на данъците трябва да бъдат стабилни: цените, типовете, елементите на данъчната система трябва да се променят с променящите се икономически условия рядко, защото Това ви позволява да планирате дейности
  3. Механизъм за защита от двойно данъчно облагане е задължителен.
  4. Данъците трябва да се разделят на нива на конфискации.
  5. Данъчните ставки трябва да бъдат еднакви за всички предприятия. Равният доход при еднакви условия за получаването им трябва да бъде обложен в същия размер. При равен доход при различни условия за получаването им, следва да се наложат различни данъци.
  6. Единната данъчна ставка трябва да бъде допълнена от система от целеви и целеви данъчни стимули, свързани със социалната сфера, стимулиране на NTP, опазване на околната среда. Като правило активната подкрепа на предприемачеството е наложителна.
  7. Системата за данъчно облагане трябва да бъде всеобхватна с умело съчетание от различни методи на данъчно облагане. Обектите на данъчното облагане са различни: психологически е по-лесно да плащат много малки данъци, отколкото една голяма.
  8. Задължителна простота, еднообразие, точност, удобство във форма, икономия на събиране, избягване на прекомерна гравитация.

Данъците върху метода на събиране са преки и косвени. Преките данъци се събират от държавата директно от приходите и имуществото на данъкоплатците. Целта на данъка е доходът (заплата, печалба, лихва и др.) И стойността на имуществото на данъкоплатците (земя, дълготрайни активи и т.н.)

Косвените данъци се установяват под формата на допълнителни такси върху цената на стоките или тарифите за услуги (акцизи, ДДС, мита, данък върху продажбите). Тези данъци се начисляват на предприятието, за да се пазят от други данъкоплатци и да се предадат на финансовия отдел.

В зависимост от естеството на тарифите, се разграничават регресивни, пропорционални и прогресивни данъци. Прогресивният данък е данък, който се увеличава по-бързо от доходите. За няколко различни приходи се определят няколко данъчни везни.

Регресивният данък се характеризира със събиране на по-висок процент на ниски доходи и по-малък процент на високи доходи. Това е данък, който се увеличава по-бавно от приходите. Косвените данъци най-често са регресивни.

Пропорционален данък е, когато се прилага единна ставка за доходи от всякакъв размер. Пропорционалният данък може да се окаже регресивен: ако извадите задължителните разходи от реалния доход, остават дискреционни доходи, които могат да се увеличат или намалят след въвеждането на нови данъци.

В зависимост от органа, на който се получават определени данъци, държавните и местните се отличават. Държавните данъци включват доходи, печалба, мита. Основният вид местен данък е данъкът върху собствеността.

Данъците за тяхното използване са разделени на общи и специални. Общите данъци са предназначени за финансиране на текущи и капиталови разходи на държавните и местните бюджети, без да се фиксира за определен вид разходи. Специалните данъци имат специална цел.

Законодателството установява, че данъчните обекти са: печалба, доход, стойността на някои стоки, добавената стойност на продуктите, имуществото на юридически и физически лица, прехвърлянето на собственост, отделните сделки, определени видове дейност, минималните месечни заплати,

Данъците в зависимост от източника на тяхното покритие са групирани, както следва:

  1. данъци, разходи, свързани с цената на продуктите (строителство, услуги) - данък върху земята, застрахователни премии;
  2. Данъци, разходи, свързани с приходите от продажбата на продукти (строителни работи, услуги) - ДДС, акцизи, експортни тарифи;
  3. данъци, разходите за които са свързани с финансовия резултат - данък върху печалбата, върху имуществото на предприятието, върху рекламата, определени целеви такси;
  4. Данъците, чиито разходи са покрити от печалбата, оставена на разположение на предприятията - лицензионна такса за правото на търговия, събиране на транзакции, извършени на борси.

Начинът на реализиране на публичната цел на данъците като инструмент за разпределение на разходите и преразпределение на доходите се изразява в функциите на данъците.

Първата и последователно прилагана функция на данъците е фискалната функция, която се състои в формирането на държавни приходи за поддържане на държавния апарат, армията, развитието на науката и технологиите, подкрепата на децата, възрастните и болните хора за покриване на разходите за образование, домове за сираци, изграждане на обществени съоръжения, пътища, опазване на околната среда.

Друга функция на данъците е икономиката, която се състои в упражняване чрез данъци върху общественото възпроизводство, насърчаване, ограничаване или контролиране на различни процеси.

Привилегиите насърчават развитието на това, което им е дадено, например, ако не налагате част от печалбата върху развитието на нови технологии, тогава се насърчава техническият прогрес и благотворителните каузи се решават от социални проблеми.

Ако увеличите данъците върху прекомерната печалба, движението на цените на стоките и услугите се контролира. С нарастването на данъците, приходите за съкровищницата ще намалеят, защото част от бизнесмените ще бъдат разрушени, други ще отидат в сивата икономика, стимулите за работа ще бъдат погасени.

Подобряването на данъчната система зависи от еластичността на търсенето и предлагането на продукт или услуга. Продавачите прехвърлят плащането на данъци към купувачите, когато търсенето е нееластично. Ако предложението е нееластично, данъците се прехвърлят на продавачите.

Когато размерът на данъците е разумен, целта им е известна и като правило те не се плашат от заплащането им. Има три начина за увеличаване на данъчните приходи към бюджета: разширяване на кръга на данъкоплатците; увеличаване броя на предметите, от които се събира данъкът; Увеличение на данъчните ставки. Данъчните ставки трябва да са толкова високи, че да предотвратяват инфлацията, но в същото време толкова ниски, че да стимулират инвестициите на капитала, за да се гарантира развитието на производството.

Максималното ниво на данъчно облагане се определя от следните характеристики:

  1. Ако при следващото увеличение на данъчната ставка бюджетните приходи се увеличават непропорционално бавно или намаляват;
  2. Ако темпът на икономически растеж намалява, дългосрочните инвестиции от намаляване на капитала, материалното положение на населението се влошава;
  3. ако икономиката "сянка" расте, т.е. Скрито или очевидно укриване на данъци.

В системата на данъчното облагане съществуват различни предимства, например освобождаване от данъци в продължение на няколко години, намаляване на данъчните ставки, приспадане от облагаемата база на разходи, в които държавата се интересува, установяване на отстъпки за формирането на различни фондове, възстановяване на по-рано платени данъци, данъчен кредит или отлагане на данъчни плащания, Минимален необлагаем данък, отнемането на някои елементи от облагането, освобождаването от плащане на определени категории данъкоплатци,

В случай на нарушение на данъчното законодателство данъкоплатецът носи отговорност под формата на събиране на цялата сума на скрит (подценен) доход или сумата на данъка за друг скрит предмет на облагане, както и глоба в размер на една и съща сума и глоба в размер на една триста част от ставката на рефинансиране за всеки ден закъснение. Повторното или умишлено укриване (установено от съда) се наказва с 2 и 5 пъти сумата.

Данъчният кодекс предвижда еволюционна реформа на данъчната система, установяването на ниво на данъци, които данъкоплатците ще могат да издържат, но бюджетът няма да пострада. Трябва да се гарантира сигурността, предвидимостта и прозрачността на данъчната система. Има корекция на ползите, има предимно само инвестиционни и социални ползи.

За малките предприятия, организациите за търговия на дребно, секторът на услугите на населението и организациите за всички, които предоставят платени услуги, е възможен преход към опростена данъчна система.

Основните видове данъци

В Русия, съгласно параграф 1 на член 19 от Закона "За основите на данъчната система в Руската федерация," данък върху печалбата (доходите) на предприятията е федерални данъци. Предвижда се той да бъде регулаторен бюджетен източник, т.е. Част от входящите данъци могат да бъдат прехвърлени към бюджетите на руските региони.

Платците на данъка върху печалбата са предприятията - юридически лица, техните клонове, чуждестранни юридически лица. Данъчното облагане е предмет на печалба от продажбата на продукти (строителни работи, услуги), печалби от продажба на дълготрайни активи и други активи и печалби от не-оперативни сделки. Печалбата от продажбата на продукти (строителни работи и услуги) се определя като разликата между приходите от продажбата на продукти (строителни работи, услуги) без данък върху добавената стойност и акцизи и разходите за производство и продажба, включени в производствените разходи (строителство, услуги).

Приходите от ценни книжа от хазартния бизнес от посредническа дейност се разпределят от брутната печалба и се облагат с различна ставка. Субектите на Федерацията самостоятелно определят размера на данъка върху доходите. Федералният данък е 13% и според териториалния закон той е максимум 22% (посредник 30%). Примерите за освобождаване от данък върху доходите представляват 100% намаление на размера на данъка върху доходите за обществени организации на хора с увреждания и специализирани протетични и ортопедични дружества, прилагането на ускорения метод на амортизация, който е предоставянето на обезщетение при условие за целево използване на парите за закупуване на дълготрайни активи. Данъчните облекчения не трябва да намаляват размера на данъка, изчислен без ползи с повече от 50%. Данъкът върху доходите в Русия се заплаща предварително. Значителни привилегии за данъка върху доходите са малките предприятия. Новосъздадените малки предприятия не плащат данък върху печалбата за първите две години, ако се занимават с производство и преработка на селскостопански продукти, домакински стоки, строителни материали, лекарства, жилищно строителство, включително ремонти, обект на приходи от тази дейност, 70%, трета година 25%, 4 години 50% (приходи 90%). Когато дейността спира, данъкът се възстановява и се увеличава с процента на централната банка. Механизмът за изчисляване на облагаемата печалба е показан в Таблица 8.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е косвен данък върху стоки и услуги, който има платен данък върху доставчиците и продукцията, начислен върху собствения си оборот. Облагаемият оборот включва почти всичко: цената на продадените стоки, строителните работи, услугите, финансовата помощ от други предприятия, средствата, получени от налагането на глоби, санкциите, експортните аванси, загубите на предприятия, бартерните сделки, лихвите за предоставяне на пари на кредит. При изчисляване на облагаемия оборот за стоки, от които се събират акцизи, мита, то включва размера на акцизите и митата.

Настоящото законодателство установява списък на оборота, който не подлежи на облагане с ДДС, както и списък на продуктите, стоките, строителните работи и услугите, освободени от облагане с този данък. Такъв оборот включва по-специално стоки (произведения и услуги), произвеждани и продавани от медико-промишлени работилници в психиатрични и психо-неврологични институции, обществени организации на инвалидите.

Платителите на ДДС са юридически и физически лица (крайни платци). Лицата, които извършват предприемачески дейности без да създават юридическо лице (преди освобождаването на данъчния кодекс), не плащат данъци.

Понастоящем ставките на ДДС са определени на следните нива: 10% за храни (с изключение на акцизни) стоки, одобрени от правителството на Руската федерация стоки за деца и 20% за други стоки (строителство, услуги), включително акцизни хранителни продукти. От 1.01.97 г. в Русия въведе метод на фактурите, който урежда процеса на обработка на документи за сетълмент на стоки, строителни работи, услуги, така че не е достатъчно да се разпредели данък, все още трябва да имате данъчна фактура.

Размерът на платения ДДС в бюджета се определя като разликата между сумата на данъка, получен от купувачите за стоките (строителни работи и услуги), които те продават, и сумата на данъка, платен на доставчиците.

Акцизи - косвени данъци, включени в цената на стоките - въведени от Закона на Руската федерация от 6.12.91 № 1993 г. "За акцизите". Съгласно този закон, следните стоки (продукти) подлежат на акцизи: етилов алкохол от всички видове суровини, алкохолно вино, алкохол, водка, алкохолни напитки, коняк, шампанско, естествено вино, други алкохолни напитки, бира, Бензин за автомобили, автомобили. Акцизните ставки за акцизни стоки са еднакви на цялата територия на Руската федерация и са дадени под формата на приложения към закона.

Размерът на акцизите, платими на бюджета, се определя като разликата между размера на акцизите, изчислен въз основа на оборота на акцизите, и размера на акциза, платен на доставчиците на акцизни стоки. Законът въвежда кредитен механизъм за акцизи. Така че, ако се плаща акциз при закупуване на алкохол и алкохолът се използва за производство на неакцибилни продукти (лекарства), тогава размерът на акцизите се компенсира от бюджета.

В съответствие с инструкциите на Държавната данъчна служба на Руската федерация, обект на облагане са дълготрайните активи, нематериалните активи, материалните запаси и разходите, които са върху салдото на платеца. Дълготрайните активи, нематериалните активи, стоките с ниска стойност и късите позиции за данъчни цели се отчитат при остатъчна стойност.

За целите на данъчното облагане се определя средната годишна стойност на имуществото на предприятието. Тази стойност за отчетния период се определя, като се раздели на получената сума с 4 суми от прибавянето на половината от стойността на имота към 1 януари на отчетната година и първия ден на месеца, следващ отчетния период, както и размера на стойността на имота за всеки първи номер от всички други тримесечия на отчетния период. Максималният размер на данъчната ставка върху имуществото на предприятието не може да надвишава 2% от облагаемата основа и по решение на местните власти този процент може да бъде определен в по-малка сума.

Данъкът върху имуществото на компанията е свързан с финансовите резултати. Платците на данъка върху доходите са физически лица, които имат и нямат постоянен адрес в Руската федерация. Данъчната ставка за гражданите е общият доход, получен през календарната година, както в парични, така и в натура (заплати, бонуси, такси, дивиденти, разпределение на печалбите, подаръци, абонаменти, храна, абонамент, заплащане на деца в институции и др. ) .. Общият доход на гражданите включва и сумите на материални и социални обезщетения, предоставени от предприятията лично на техните служители, и размера на материалната изгода от привлечените средства и депозитите в банките.

В совокупный годовой доход не включаются все виды пенсий, выплачиваемые в соответствии с пенсионным законодательством РФ, выходные пособия, выплачиваемые при увольнении, компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые им в пределах норм (командировочные, полевое довольствие, использование личных автомобилей в служебных целях).

У физических лиц, доход которых в течение года не превысил 5000 рублей облагаемая сумма уменьшается на сумму дохода в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда и такие же суммы на содержание детей и иждивенцев ежемесячно. Когда совокупный доход достигнет 5000рублей и 1 копейки до 20000рублей льготы определяются в размере однократного установленного законом минимального размера оплаты труда. В таблице дана шкала подоходного налога с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году.

По подоходному налогу даются льготы на жилищное строительство один раз в жизни за трехлетний период не более 5000кратного размера минимальной оплаты труда.

Примером местных налогов может быть земельный налог. Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, предоставленные юридическим лицам и гражданам. Земельный налог исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемого налогом и утвержденных местными органами власти ставок земельного налога на основе нормативной цены земли в рублях за гектар.

Одним из самых существенных по объему поступающих платежей местных налогов является налог на рекламу. Плательщиками налога на рекламу являются рекламодатели. Ставка налога на рекламу составляет до 5% от стоимости рекламных работ и услуг у рекламодателя. Другими примерами местных налогов являются местные сборы со сделок, совершаемых на биржах, сборы за право торговли, целевые сборы на содержание милиции и другие подобные цели.

В заключении следует упомянуть, что в последнее время очень важным для предпринимателей является вопрос отмены единого налога, когда это будет и чем он будет заменен. Отмена ЕНВД действительно планируется в скором будущем. Так появилась информация, что о существующих в МинФине решениях, которые вносят кардинальные изменения в деятельность предпринимательского сектора российской экономики. Однако пока в планах отменить единый налог только для некоторых категорий предпринимателей, а для остальных - в отдаленной перспективе.

Икономически статии

Мировые товарные рынки + Световни стокови пазари

Экономические блоки + Икономически блокове

Финансы и инвестиции + Финанси и инвестиции

Экономика предприятия

Экономические индексы + Икономически индекси

Макроэкономика + Макроикономика

Основы менеджмента + Основи на управлението

Основы маркетинга + Основи на маркетинга

Мировая экономика + Световната икономика

Экономические организации + Икономически организации

Стратегическое управление + Стратегическо управление

Экономика стран мира + Икономика на страните по света

графики

Показатели стран мира + Световни индекси

Курсы валют + Валутни курсове

Фондовые индексы + Индекси на акции

Цены на биржевые товары + Цени за стоки

Цены на акции + Цени на акциите

Экономические индикаторы + Икономически показатели

Икономически показатели

Полезна информация

Икономически новини

08/29/2017 14:37 Пътища и глупаци в Русия: не всичко, което блести, е копринен път

08/27/2017 11:26 Златото е по-привлекателна тази година от американските акции

23.08.2017 20:12 Как Русия може да използва севернокорейските санкции

08/21/2017 12:48 За възможностите за икономически растеж в Русия

08.08.2017 18:51 Пътят към руско-американското сътрудничество

08/14/2012 12:48 Японската икономика демонстрира най-голям ръст от над десет години

08/09/2017 10:18 Китайската слабост в търговията е неприятна изненада за световната икономика

08.08.2017 13:01 Глобалната икономика е на ръба на търговската война

08.08.2017 16:48 Защо Европа не харесва новите американски санкции срещу Русия

08/01/2017 13:14 Четири финансови компонента за подобряване на международните отношения на Русия

07/07/2017 15:09 През 2017 г. икономическият растеж в Русия може да надхвърли 2%

07 февруари 2017 23:19 МВФ понижи прогнозата си за ръст за Обединеното кралство, докато се повиши за европейските конкуренти

07/21/2017 11:41 Търговията между Русия и Съединените щати нарасна с 21,25%

18.07.2017 12:25 Ръстът на БВП в Китай над очакванията

07/14/2017 11:32 Председателят на Централната банка на Русия похвали "нормалните" лихвени проценти и даде прогноза за цените на петрола

статистика